Exemples chiffrés
SCPI Fiscales
SCPI MALRAUX
Profil de l’investisseur
Impôt sur le revenu : 20 000 €/an
Investissement
Acquisition de parts de SCPI Malraux pour un montant de 100 000 €
Frais de collecte : 9 %
Quote-part affectée aux travaux de restauration : 65 %
Taux de réduction d’impôt : 30%
Montant de la réduction d'impôt
Le montant de souscription net de frais de collecte s’élève à : 100 000 € – 9 % = 91 000 €
L’assiette de réduction d’impôt est celle correspondant à la quote-part de la souscription affectée aux travaux soit : 91 000 € x 65 % = 59 150 €
Le montant de la réduction d’impôt sera égale à : 59 150 € x 30 %, soit 17 745 €.
SCPI PINEL
Profil de l’investisseur
Impôt sur le revenu : 6 000 €/an
Investissement
Acquisition de parts de SCPI Pinel pour un montant de 100 000 € nets de frais d’entrée
Engagement de location par la SCPI : 9 ans
Montant de la réduction d'impôt
La réduction d’impôt sera de : 100 000 € x 18 % / 9 = 2 000 € par an pendant 9 ans.
Soit une réduction d’impôt totale de : 18 000 €
Si l’engagement de location est prorogé de 3 ans par la SCPI, la réduction d’impôt supplémentaire sera de : 100 000 € x 3 % / 3 = 1 000 € par an pendant 3 ans.
Soit une réduction d’impôt totale de : 21 000 €.
SCPI DÉFICIT FONCIER
Profil de l’investisseur
Taux marginal d’imposition : 41 %
Revenus fonciers : 10 000 € / an
Investissement
Acquisition de parts de SCPI déficit foncier pour un montant de 50 000 €
Frais de collecte : 10 %
Quote-part affectée aux travaux de rénovation : 55 %
Montant de la réduction d'impôt
Le montant de souscription net de frais de collecte s’élève à : 50 000 € – 10 % = 45 000 €
Le déficit déductible sera celui correspondant à la quote-part de la souscription affectée aux travaux soit : 45 000 € x 55 % = 24 750 €
Revenus fonciers : 10 000€
Déficit foncier déductible : -24 750€
Déficit foncier net :-14 750€
Déficit foncier reportable l’année suivante : 4 050€
Gain fiscal :
– impôt sur le revenu : 24 750 € x 41 % = 10 148 €
– prélèvements sociaux : 24 750 € x 15,5 % = 3 836 €
Soit un gain fiscal total de 13 984 €.